Nalatenschap goed regelen

Een jaarlijks of periodiek verrekenbeding wordt in de praktijk zelden uitgevoerd. Als dit bij u het geval is, bepaalt de wet dat aan het einde van uw huwelijk alsnog moet worden verrekend. Het uitgangspunt is dat het gehele vermogen dat bij het einde van het huwelijk aanwezig is, geacht wordt te zijn gevormd uit hetgeen verrekend had moeten worden. Dit betekent dat er afgerekend moet worden alsof u in gemeenschap van goederen was gehuwd, tenzij u kunt bewijzen dat (een deel van) het vermogen is gevormd met inkomen dat niet verdeeld hoefde te worden op grond van het jaarlijkse verrekenbeding.

Er zijn veel verschillende redenen om een testament te maken. Als u jongere kinderen heeft, wilt u vast de voogdij voor uw kinderen regelen voor het geval u en uw partner er onverhoopt beiden niet meer zijn. U kunt ook vastleggen dat de aangetrouwden van uw kinderen niets krijgen van de erfenis bij een scheiding (de uitsluitingsclausule). Als u alleen samenwoont met uw partner kunt u er met een testament voor zorgen dat uw partner goed verzorgd achterblijft. Andere redenen kunnen bijvoorbeeld zijn: zorgen dat uw nabestaanden zo min mogelijk erfbelasting hoeven te betalen, een zakelijke regeling treffen voor uw bedrijf zodat de continuïteit is gewaarborgd of een goed doel benoemen.

Ja, een oud testament is gewoon geldig. In 2003 is het wettelijk erfrecht aangepast en in 2010 de Successiewet. De Successiewet is de wet die regelt of en hoeveel erfbelasting betaald moet worden als u iets erft. Ook veranderen er regels door de rechtspraak. Het kan zijn dat uw testament niet meer aansluit bij nieuwe regels, dat het nadeliger uitpakt of dat uw persoonlijke omstandigheden zijn veranderd. Echter, ook als uw testament niet meer aansluit op uw huidige situatie, blijft het geldig.

Ja, tenminste als uw partner meer erft dan het vrijgestelde bedrag. De vrijstelling van de langstlevende partner voor de erfbelasting bedraagt in 2022 € 680.645. Over uitkeringen uit een nabestaandenpensioen of -lijfrente hoeft u geen erfbelasting te betalen, maar deze uitkeringen verlagen wel uw partnervrijstelling. Dit wordt ook wel pensioenimputatie genoemd. U houdt altijd recht op een minimale vrijstelling, hoe hoog de uitkeringen uit uw nabestaandenpensioen- en/of lijfrente ook zijn.

Uw minimale vrijstelling is in 2023 € 186.915. Daarnaast moet de langstlevende partner misschien nog erfbelasting voorschieten voor de kinderen. Als u geen testament heeft gemaakt of een ‘testament op de langstlevende’, dan krijgen uw kinderen hun erfenis in de vorm van een niet-opeisbare vordering op de langstlevende. Afhankelijk van uw vermogen, betalen de kinderen daar dan erfbelasting over. In de wet, en vaak ook in een testament, is bepaald dat de langstlevende deze erfbelasting moet voorschieten voor de kinderen. Zie ook ons artikel ‘Een berekening van de erfbelasting’.