Pensioen voor zzp’ers

• Een aantal beroepsgroepen heeft een verplicht beroepspensioenfonds, maar als zzp’er bouw je meestal geen pensioen op via een werkgever. Je moet dus zelf je pensioen regelen. Dit kun je doen door te sparen op een spaarrekening. Op dit moment is de spaarrente nog vrij laag en je betaalt vermogensrendementsheffing over het bedrag (in box 3). Je kunt ook kiezen voor beleggen. Dit kan een hoger rendement geven als sparen, maar je kunt ook (een deel van) je inleg verliezen. Je betaalt daarnaast vermogensrendementsheffing over het opgebouwde vermogen.
• Door pensioen op te bouwen via Pensioenaanvulling spaar of beleg je op een geblokkeerde rekening met mogelijk belastingvoordeel. Je kunt dus niet zomaar tussendoor geld opnemen. De inleg voor je aanvullend pensioen mag je aftrekken van je inkomen bij de belastingaangifte. Deze inleg mag niet hoger zijn dan je jaarruimte en/of reserveringsruimte. Je betaalt inkomstenbelasting en sociale premies over de uitkeringen op het moment dat je ze ontvangt. Je betaalt over het bedrag dat je opzijzet voor je pensioen op je ABNAMRO Pensioenaanvulling geen vermogensrendementsheffing. 

• Een vuistregel voor het inkomen dat je nodig hebt wanneer je stopt met werken, is 70% van je laatst verdiende bruto salaris voordat je met pensioen ging. Dit komt omdat je dan (bij een koopwoning) vaak de hypotheek al hebt afgelost en de eventuele kinderen het huis al uit zijn.
• Iedere situatie is anders, en daarom geldt er niet 1 regel voor iedereen. Kijk dus naar je kosten, uitgaven en je persoonlijke wensen.

In geval van faillissement wordt de pensioenrekening door de huidige wetgeving (faillissementswet) beschermd. Hierdoor valt deze bij een faillissement buiten de boedel en kan dan niet worden afgekocht.

Je werkt voor jezelf en misschien wisselt de hoogte van je inkomen daardoor af en toe. Dan heb je een manier nodig om flexibel te sparen voor je pensioen. Sparen en beleggen met de Pensioenaanvulling geeft je de keuze om te bepalen wanneer en hoeveel geld je stort (binnen je jaarruimte/reserveringsruimte).

Jaarruimte is het bedrag dat je jaarlijks belastingvriendelijk mag inleggen op je pensioenrekening. Over dit bedrag hoef je nog geen inkomstenbelasting af te dragen. Dit doe je pas wanneer er wordt uitgekeerd na je pensionering. Mogelijk is dat dan tegen een lager belastingtarief.

Je kunt je jaarruimte berekenen via deze tool.

Jaarruimte is de jaarlijkse ruimte die je als privépersoon van de overheid krijgt om belastingvriendelijk (aanvullend) pensioen op te bouwen. De oudedagsreserve (OR) is een fiscale reserve op de balans van de onderneming die bedoeld is om in de toekomst te gebruiken voor (aanvulling van) het pensioen van de ondernemer. 

Om de jaarruimte/reserveringsruimte af te mogen trekken, moet deze ook echt in de Pensioenaanvulling worden ingelegd. Dat is anders als bij de OR, die aftrekbaar was van de winst van je bedrijf en een reserve op de balans vormde.

De OR-regeling is sinds 1 januari 2023 afgeschaft. Je kunt dus geen OR meer vormen en mag ook geen bedragen toevoegen aan een bestaande OR. De tot en met 2022 opgebouwde OR mag je nog wel volgens de oude voorwaarden gebruiken voor je oudedagsvoorziening. Bijvoorbeeld door een lijfrente aan te kopen.